第一章 总则

第一条  为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。  

第二条  本制度适用于单位的收入、支出业务。

第三条  制定依据《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》

第二章 收入业务

第四条  纳入本制度的收入包括：财政拨款收入，财政补助收入、上级补助收入及项目收入。

第五条 本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

第六条 岗位设置及职责

(一）财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控。  

1.制定收入内部管理制度；  

2.要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；  

4.按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；

 5、加强对收入入账管理，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。  

（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐。  

第三章  支出业务

    第七条 支出的主要内容:

事业支出、项目支出。

第八条 支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、 厉行节约、制止奢侈浪费、降低成本，注重资金使用效益的原则。  

第九条 岗位设置与职责

财会部门作为归口管理部门，对本单位的支出进行统一管理和监控。  

第十条 加强支出事前申请管理。在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务88利发国际人员应履行支出事前申请程序，即根据88利发国际计划、88利发国际任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会部门提出事前申请。

第十一条 加强支出审批管理

审批人在授权范围内审批，不得越权。

第十二条 加强支出审核管理。  

（一）全面审核各类单据。单据包括发票是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。  

第十三条 加强支付管理。  

（一）报销管理。  

1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；  

2、由经办人签字后，提交负责人审核；

3、经财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批，出纳人员按照审批结果办理支付手续。      

(二）资金支付管理。  

1、业务部门报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务；

2、支付凭证应进行登记。

第十四条 加强支出核算和归档管理。财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据。财会部门应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料按照《会计基础88利发国际规范》的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用。  

第十五条 加强支出业务分析管理。财务部门定期分析支出情况，包括分析业务部门的支出情况和预算执行进度，以及单位基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息支持。对支出业务中发现的异常情况，财务人员应向单位负责人报告，及时采取措施，规范各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项88利发国际计划和88利发国际任务得以顺利开展。  

第四章  附则

第十六条 本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出和债务管理88利发国际，提高资金收支的效率与效果。  

第十七条 本制度自印发之日起施行。